« Vissza a kérdés-válasz főoldalra

Anonymus

Adó Kérdező

Társasági adóalap | Társasági adó

Az alábbi ügyletről szeretném kérni a szakmai véleményüket:
Adott ’A’ és ’B’ magyar illetőségű nem kapcsolt vállalkozásnak minősülő társaságok.
’A’ végleges térítés nélküli pénzeszközt ad át ’B’ vállalkozásnak, 1000e Ft-ot.

’B’ vállalkozás adózás előtti eredménye 1300e Ft. (a kapott 1000e Ft-ot tartalmazza)
Társasági adóalap módosító tétel 1 db van, fejlesztési tartalékot képez az eredménytartalék terhére 600e Ft összegben.
Ezáltal az adóalap 700e Ft-ra (1300-600) módosul, így az adóalap a kapott pénzeszköz összege alá csökken.
’B’ vállalkozás a Tao törvény 3. sz. melléklet A) 13. pont alapján nyilatkozik, mely szerint a bevételt az eredményében elszámolta és adózás előtti eredménye, adóalapja e juttatás következtében elszámolt bevétel nélkül számítva nem lesz negatív, e bevételre jutó társasági adót megfizeti.
A fejlesztési tartalék képzés az adózás előtti eredmény 50%-ig képezhető társasági adóalap csökkentő tételként. Ez a csökkentés van hatással a kiadott nyilatkozatra?
’B’ vállalkozás jogszerűen adhatja-e ki a fenti pont szerinti nyilatkozatot ’A’ vállalkozás részére ezen feltételek esetén?
Szakértő

Bálint József | 2018. április 25. 9:01

Válasz

Tisztelt Látogatónk! A válasz csak előfizetőink számára érhető el!

'

Ha rendelkezik érvényes előfizetéssel, kérjük lépjen be felhasználói nevével és jelszavával, ellenkező esetben tájékozódjon kedvező előfizetési lehetőségeinkről!

Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • Google

    Rekordösszegű, 4,34 milliárd eurós (nagyjából 1400 milliárd forint) büntetést szabott ki a Google-re szerdán az Európai Bizottság, amiért az amerikai internetes óriásvállalat visszaélt erőfölényével az Android operációs rendszert használó okostelefonokon és tableteken.

  • ügynök

    Sokakat foglalkoztat a kérdés, hogy mi alapján dönti el az adóhatóság, hogy mely társaságoknál, magánszemélyeknél végez ellenőrzést. A közérdekű bejelentések nyomán indult eljárások száma elenyésző, mára a NAV komplex kockázatelemzési és kiválasztási rendszerének folyamatai a meghatározóak e kérdésben.

  • pénz

    Vádat emeltek ötven ember ellen, mert egy számlázási láncon keresztül több mint négymilliárd forint adót csaltak el – közölte a Bács-Kiskun Megyei Főügyészség.

  • benzin

    A Mol bruttó 2 forinttal csökkentette a 95-ös benzin és 3 forinttal a gázolaj literenkénti nagykereskedelmi árát.

  • tárgyalóterem, új polgári perrendtartás

    Az esetek nagy részében a munkavállaló akkor indít pert a munkáltatójával szemben, ha a munkaviszony már véget ért. Nincs azonban akadálya, hogy a munkavállaló egy fennálló munkaviszony mellett vitassa a foglalkoztatása jogszerűségét. Ez önmagában semmilyen kötelezettségszegést nem jelent a munkavállaló részéről, noha kétségkívül kényes helyzetet eredményez.