• Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    ÁFA regisztráció | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 21. 19:51 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2018. június 28. 23:59

    Ügyfelem német adószámmal rendelkező partnernek értékesít eszközöket. Magyarországra történő szállítás miatt 27%-os áfás számlát állít ki. A német partnernek nincs magyar adószáma, nem regisztrált be a magyar adóhatósághoz. Egyéb tevékenységet Magyarországon nem végez. Amikor kiviszi az eszközöket Magyarországról, visszaigényli az áfát.

    Kérdésem: kötelező lenne-e a német partnernek Magyarországon beregisztrálni, illetve lehet-e ebből bármilyen problémája arra vonatkozóan, hogy a tételes adatszolgáltatást a 27%-os áfa ellenére nem teljesíti?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Fordított áfa alkalmazása belföldi adószámmal rendelkező unóis cég esetén | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 1. 11:18

    Belföldi adóalanyok esetében a cég képviselőjétől kérünk nyilatkozatot annak érdekében, hogy az értékesített vasanyag számlázásakor helyesen alkalmazzuk a fordított áfa szabályait. Most olyan vevőnk érkezett, amely uniós tagországba bejegyzett vállalkozás és magyar adószámmal rendelkezik. Az ügylet belföldinek minősül, mert a megvásárolt vasanyag nem hagyja el Magyarországot. Kérem szíves válaszát azzal kapcsolatban, hogy ebben az esetben is a fordított adózás szabályait kell-e alkalmaznunk? Illetve ha igen, kérem szíveskedjen javaslatot tenni, hogy az ügyletet hogyan, milyen nyilatkozattattal, dokumentumokkal támasszuk alá?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Online számla regisztráció CSASZ-osoknak | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 6. 9:16

    Tisztelt Szakértő!

    Technikai jellegű kérdésem lenne. Kénytelen vagyok Önökhöz fordulni, mert a NAV-nál eddig nem tudtak válaszolni a kérdésemre, így remélem, hogy Önöknél van erre vonatkozó tapasztalat.

    Cégcsoportunk csoportos adószámmal rendelkezik ÁFA szempontból, ezért számomra az volna logikus, hogy az online számázáshoz kapcsolódó adóalany regisztrációt is a csoportos adószámunkkal végezzem el (hiszen az adatszolgáltatás, ÁFA bevallás is a CSASZ alatt történik).
    A NAV-os online számla oldalon azonban nem engedi regisztrálni a CSASZ adószámunkat, mert ilyen adószámmal nem képviselek adózót. A NAV ügyfélszolgálatán megerősítették, hogy az EGYKE nyomtatványt 2016-ban megfelelően adtuk be és én vagyok az ÁFA csoport meghatalmazottja. Egyébként már 3 ÁFA ellenőrzésünk is volt a CSASZ kiváltása óta és soha nem volt gond a képviseleti jogommal.

    A CSASZ-ban szereplő társaságok regisztrációját viszont engedné a "normál" (azaz 4-es) adószámmal, de szerintem az ÁFA csoport tagjait nem kellene egyenként regisztrálni az online számla rendszerben.

    Mi erről a tapasztalatuk? Hogyan kell CSASZ esetén az online számlázáshoz regisztrálni?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Adomány elszámolása Kft esetében | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 11. 16:01 Még nincs megválaszolva!Válasz legkésőbb: 2018. június 18. 23:59

    Cégünk (kft) két adományozási akciót szervez idénre.
    Először is eladhatatlan (a vevő által lemondott egyedi rendelésből származó) terméket adományozna egyetemnek oktatási céllal.

    Ha az adományozott felső oktatási intézmény, milyen adóvonzata van a tranzakciónak?

    Másodszor a dolgozóknak szerveznénk karácsonyi süteményvásárt, és az abból befolyt bevételt valamilyen alapítványnak adományoznánk. A gyakorlatban úgy nézne ki az esemény, hogy a dolgozók saját készítésű süteményt hozhatnak be a cég területére, amiből a többi dolgozó fogyaszthat, illetve a kihelyezett gyűjtő ládába tehet pénzadományt adott alapítvány javára.

    A kérdés, hogy a cégnek, mint munkáltatónak van-e bármilyen adókötelezettsége vagy kockázata emiatt?

    Válaszukat előre is köszönöm!
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Telek áfa | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 14. 12:43

    Egy adószámos magánszemély (áfa körös, általános szabályok szerint) egyéb ingatlan forgalmazási tevékenységi körrel telket értékesít. A telek építési engedéllyel nem rendelkezik, viszont a telek amely beépítésre szánt területen fekszik, építési szabályoknak megfelelően kialakított, közterületnek gépjármű-közlekedésre alkalmas részéről az adott közterületre vonatkozó jogszabályi előírások szerint, vagy önálló helyrajzi számon útként nyilvántartott magánútról gépjárművel közvetlenül, zöldfelület, illetve termőföld sérelme nélkül megközelíthető. Ezek alapján jól értjük, hogy a telek építési teleknek minősül, és a magányszemély 27 % áfa felszámításával kell értékesítenie a telket, mint építési telek?
  • Szakértő

    Számlakorrekció az ÁFA bevallásban | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. június 15. 13:17

    Kereskedelmi tevékenységet végző cégként, sokszor kapunk az alkatrészt beszállító partnerünktől utólag jóváíró számlákat. Előfordul, hogy az eredeti számla az előző, lezárt üzleti évben került kiállításra, több jóváíró számla is keletkezett már az eredetivel azonos évben, valamint tárgyévben is. Hogyan kell helyesen feltüntetni a tárgyévtől eltérő évben kiállított eredeti és módosító számlákat a bevallásban? Egy NAV-os értesítő levél szerint ilyen esetben a számlakibocsátás mezőben a korrekciós számla kibocsátási dátuma is feltüntethető. Ezzel a módszerrel viszont valótlan adatokat közölnék. Köszönöm válaszát.
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Bérbeadott szgk. javítási számlájának ÁFA-levonhatósága, biztosítós kártérítés eseté | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. május 10. 13:43

    Társaságunk fő tevékenysége személygépjárművek bérbeadása.
    Figyelemmel az ÁFA tv. 125. § (2)/c) pontjába foglaltakra a bérbeadás keretében hasznosított személygépkocsik üzemeltetéséhez, fenntartásához igénybevett szolgáltatások előzetesen felszámított ÁFÁ-ját 100 %-ban levonásba helyezzük, mivel bérleti díjunk úgy kerül megállapításra, hogy (értelemszerűen a normál használattal összefüggően felmerült) ezen szolgáltatásokat is tartalmazzák.
    A gépjárművek teljeskörű casco biztosítással rendelkeznek.
    Szerződésünk értelmében (viszont) káresemény (okozása) esetén felmerülő költségeket a biztosító felé érvényesítjük, a bérbevevő partnerünk kötelezettsége „csak” az önerő (mint ÁFA-körön kívüli tétel) megtérítése.
    Kérdésem: mi a helyes eljárás ebben az - nem normál, hanem káreseményt követő, casco-biztosítást maga után vonó - esetben:
    1. A javítási számla ÁFÁ-ját 100 % levonásba helyezzük, és így a biztosítótól „kárunk” nettó értékével számolunk el, és partnerünk az (általában 50.000,-Ft-nyi) önerőt téríti meg számunkra?, vagy
    2. A javítási számla ÁFÁ-ját – figyelemmel az ÁFA-tv. 124. § (4) bekezdésében foglaltakra – csak 50 %-ban helyezzük levonásba, és a biztosítóval ennek figyelembevételével (tehát nettó+ 50% ÁFA) számolunk el, és partnerünkre az önerőt továbbterheljük (mint ÁFA körön kívüli tétel)!
    3. vagy ha 1. vagy 2. pontban foglalt eljárás sem helyes, akkor milyen eljárás felel meg a hatályos jogszabályoknak (ÁFA-törvénynek)?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    gazdasági társaság által szervezett sportrendezvény | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. március 27. 11:41

    A 2017.06.24-én az „adozona.hu”-n közzétett „Sportrendezvény juttatásainak és bevételeinek elszámolása” című értekezés (válaszadók: Pölöskei Pálné okleveles könyvvizsgáló és Surányi Imréné okleveles közgazda) elolvasását követően Társaságunknál a cikk témájával kapcsolatosan a következő kérdések merültek fel:
    1. Társaságunk ipari gyártással foglalkozó gazdasági társaság, tevékenységei között nem szerepel sporttevékenység. Évente egyszer szabadidős sportversenyt szervez, ahol a társaság márkanevének és termékeinek reklámozása hangsúlyosan megjelenik a rendezvény helyszínén (amely egy sportlétesítmény) kihelyezett reklám és dekorációs eszközök (léggömbök, molinók, plakátok, stb) által.
    A rendezvény több száz résztvevőt tud a verseny során kiszolgálni, a létszám maximumát a sportlétesítmény befogadó képessége határozza meg, ezen belül a versenyen bárki (dolgozók is, de többségében kívülállók, tanulók, nyugdíjasok) részt vehet.
    A résztvevők a versenyben való részvételért nevezési díjat nem fizetnek. A rendezvény időtartama alatt egészségügyi szolgáltatói felügyelet, zenei szórakoztatás illetve fotózás, média megjelenés történik, mely a Társaságnál eü humán tevékenységként, hangosításként, rendezvény szervezésként, fotózásként jelenik meg a befogadott számlákon.
    A versenyben résztvevők ajándékként a sportversenyben történő részvételhez sportfelszerelést kapnak, amelyen a cég logója is megjelenik, azonban egyedi értéke a bruttó 5.000 Ft-ot nem éri el.
    Kérdéseink:
    - Abban az esetben, ha 1 fő résztvevőre vetítve a rendezvény összes bekerülési költsége (ajándék + helyszínen nyújtott szolgáltatás) nem éri el az 5 E Ft-ot, az említett szolgáltatások (eü szolgáltatás, hangosítás, fotózás) ÁFA-ja levonható?
    - A résztvevők számára átadott kisértékű sportfelszerelés ÁFA-ja levonható? Keletkezik e SZJA és EHO fizetési kötelezettség?
    - Mivel az egész sportrendezvény fő célja – az egészséges életmódra nevelés mellett – Társaságunk reklámozása, a kihelyezett molinók, plakátok, a megjelenő hirdetések után felmerül e a személyi jellegű egyéb kifizetéseket terhelő SZJA és EHO fizetési kötelezettség?

    2. Abban az esetben, ha a szervező olyan gazdasági társaság, amelynek főtevékenysége sportszolgáltatás és ezáltal a Sporttörvény előírásai alapján sportszervezetnek minősül, akkor
    - az említett sportrendezvény során nyújtott minden fent említett szolgáltatás és juttatás (ajándék) adómentesen, ÁFA levonással elszámolható (az étel-italt terhelő ÁFA le nem vonhatósága mellett természetesen) a sportrendezvényre tekintettel?
    - szükséges e, hogy a sportszervezetnek legyen az említett sportrendezvény sportágának megfelelő szakosztálya?
    - mennyiben változnak az 1. pontban feltett kérdésekre adott válaszok?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Parkoló áfa | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. április 5. 9:58

    Ügyfelem egy "kivett, beépítetlen terület" művelési ágú belterületi ingatlan vásárolt. Ezen a területen parkolókat alakított ki és azokat adja bérbe.
    Tevékenységként felvette az ingatlan bérbeadást, de nem jelentkezett be ennek az áfa körébe. (csak az általános szabályok szerint állapítja meg az adófizetési kötelezettségét)

    Helyesen jár el, ha a parkolóbérletről kiállított számlákat mentesen állítja ki? (fizetendő áfát nem számol fel)

    A parkolókialakítással kapcsolatosan felmerült számlákon nem élt adólevonási jogával. Helyes-e így?
  • Kérdező
    Anonymus

    Adó.hu kérdező

    Szakértő

    Idegen ingatlanon végzett feljújítás | ÁFA

    Kérdésfeltevés időpontja: 2018. április 9. 10:32

    Adott egy kft., aki egy irodát ad bérbe hosszú távra egy másik gazdasági társaságnak. A bérbevevő kft. felújítaná ezt az irodát, így a bérleti díjat nem fizetne, hanem "lelakná". Amennyiben a bérlő elvégzi a felújítást, kimutatja a könyveiben,mint idegen ingatlanon végzett beruházás, és a felújítás végeztével kiszámlázza, mi a helyes könyvelési eljárás? Ebben az esetben is ki kell mutatni a könyveiben? Vagy a kiszámlázáskor ki is vezeti? A számlát a felújítás végeztével szeretné kiállítani egy összegben. A bérbeadó havonta kiállítja a bérleti díjról a számlát szintén áfásan, és így van lehetőség a tartozások összevezetésére? Mi lesz az áfával ebben az esetben? (Mindkét cég áfakörös.) Nincs pénzmozgás, amíg ki nem fut a felújítás költsége. Ezt szerződésben rögzíteni kell, hogy az felújítás összegéig a bérleti díj megfizetése alól mentesül?
tovább
Az irányítópulton gyorsan elérhetőek az új funkciók Irányítópult

Az ado.hu új funkciói itt elérhetőek az Ön számára, a megjelenéshez kérjük regisztráljon vagy jelentkezzen be!

Miért jó a kérdés-válasz?

Adózási, számviteli és társadalombiztosítási témában kérdezhet elismert szakértőinktől, akik 5 munkanapon belül szakmai választ biztosítanak.

Újdonságok

  • cafeteria

    Tiltakozik a cafeteria átalakítása ellen a Liga Szakszervezetek, mivel a tervezet szerintük a csökkenti a jövedelmeket.

  • Fotó: shutterstock

    Mivel a nemzetközi nagyvállalatok egyre inkább a belső összhang és a könnyebb kezelhetőség irányába terelik a belső könyvelési eljárásaikat, az egyes országok, így Magyarország, adóhatóságai számára egyre komolyabb fejtörést okoz a cégek helyi szabályok szerinti adózását meghatározó könyvelési adatok rendelkezésre állása. Ezért valószínűleg a jövőben aktívabban alkalmazhatja a magyar adóhatóság is a már 18 éve hatályos számviteli törvényt, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.

  • Fotó: shutterstock

    A Nemzeti Adó- és Vámhivatal július 1-je után követi az étel- és italautomaták forgalmát.

  • Európai Unió

    Életbe léptek pénteken az érintett amerikai termékekre kivetett európai védővámok, amelyeket az Egyesült Államok által bevezetett importvámokra válaszul fogadott el az Európai Bizottság.

  • kieges

    Az első félév végéhez közeledve a tapasztalatok szerint főleg a kisebb cégek vannak elmaradva a szabadságok időarányos kiadásával. Mivel jogszabálysértésnek számít, ha a munkáltató nem adja ki az adott évre járó szabadságot, a nyári időszakban nem csupán az elmaradások pótlásáról célszerű intézkedni, hanem lehetőség szerint az éves szabadságkeretek minél nagyobb mértékű további csökkentéséről is – figyelmeztet a Trenkwalder.